申报表填写十大热门问题解答

1、问：所得税年报申报成功后，发现错误怎么修改？

    西安注册公司文欣财务告诉您：在电子税务局客户端申报成功后，未扣款（缴纳税款）之前，可以作废申报表后重新填写申报表。友情提醒：在填写完申报表后，请导出一份电子版申报表或打印纸质申报表，避免出现申报作废后重新填写的情况。

2、问：发现申报表填写错误，可以作废吗？

    西安公司注册机构文欣财务告诉您：在未扣款（缴纳税款）之前，可以在电子税务局中作废申报表后重新填写；如果已经缴纳税款，需要到申报大厅进行更正申报。
3、问：申报企业所得税年报，财务报表没填写完整就申报了，怎么作废？
    文欣财务答复：如果没有缴纳税款，可作废申报表后重新填写。
4、问：填写完申报表后进行风险扫描，怎么总有风险提示?有提示如何处理？

    答复：申报表填写完成后的税收风险提示内容大多数为企业申报数据与其他数据的比对，税务机关设计此风险提示的目的是在汇算清缴环节降低纳税人的风险，风险提示信息不一定完全准确，特别是企业存在特殊业务时，扫描的风险不一定完全准确，因此，对于提示类风险信息，请纳税人确认是否为报表填写问题，如果属于正常经济业务与税收处理的不一致造成，符合经济业务规律，可无须修改，但需要对经济业务与税收处理的差异、造成风险提示的原因进行情况说明。

5、问：请把农村信用社企业所得税汇算清缴需要填的哪几张表给我们说一下？

    西安代理记账机构文欣财务告诉您：通过电子税务局客户端申报，系统会根据纳税人税务登记信息中的行业信息判断，农村信用社需要填写的表单包括基础信息表、主表、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表、期间费用明细表、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整明细表、特殊行业准备金准备金纳税调整明细表，除以上表单外，其他附表根据经济业务内容选择填写。
6、问：请问企业申请了项目，取得了有关单位给予的财政性补助资金，是不是要填写105040表《专项用途财政性资金纳税调整明细表》?
    文欣财务告诉您：如果取得了财政补贴资金，但并未明确说明资金用途的，企业已经作为应税收入处理的，可不用填写A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》，如果符合不征收收入条件（财税【2008】151号）的，且纳税人也将此部分收入作为不征收收入处理，需要填写A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
7、问：我是一个一般企业，在选择财务报时是选择企业会计准则财务报表，还是选择小企业会计准则的企业?
    答复：申报表根据纳税人的会计制度类型划分为一般企业、金融企业、事业单位与非营利组织，如果纳税人不属于金融企业、事业单位和非营利组织，则需要选择一般企业对应的申报表，其选择什么样的会计制度取决于企业自己的会计核算方式，选择会计准则、会计制度、小企业会计制度等。
8、问：企业所得税汇算清缴封面基础信息，资产总额是12月31日资产负债表上资产合计数吗？
    答复：基础信息表“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
     其中“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：
    季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
    全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
    年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

    即资产总额按照以上公式计算。

9、问：我们是会计准则（一般企业）财务报表，但是利润表出现的是本期数和上期数，上期数怎么填写？

    西安注册公司文欣财务告诉您：本期数（本期发生额）填写2016年1月-12月的累计发生额，上期数（上期发生额）填写2015年1月-12月的累计发生额。
10、问：实行核定定额征收企业所得税的纳税人需要汇算清缴吗？

    答复：实行核定应纳税所得额征收方式的企业所得税纳税人不需要汇算清缴，但实行核定应税所得率征收的纳税人需要参加汇算清缴，其填写的申报表与季度申报表相同，税款所属期需要选择2016年1月1日-2016年12月31日。

    如果您对申报表还有任何疑问，可致电西安代理注册公司文欣财务：